Weniger Praxisgewinn = geringere Einkommenssteuer
Sie ermitteln Ihren Gewinn durch Einnahme- Überschuss-Rechnung nach § 4 (3) EStG. Möchten Sie in diesem Jahr noch Ihren Gewinn und damit Ihre Steuerlast senken? Dann versenden Sie Ihre Honorarabrechnungen so, dass Ihre Praxiseinnahmen erst nach dem 15.01.2020 auf Ihrem Konto eingehen. Gleichzeitig bezahlen Sie Materialrechnungen, Miete sowie andere laufende Kosten so, dass sie vor dem 15.12.2019 von Ihrem Konto abgehen.
Steuern schieben heißt nicht Steuern sparen!
Alles, was Sie von 2019 auf 2020 verschieben, müssen Sie zusätzlich im nächsten Jahr versteuern. Erwarten Sie aber in 2020 geringere Einkünfte als in 2019 oder fehlt Ihnen in diesem Jahr einfach das Geld für eine Steuernachzahlung, dann kann ein Verschieben sinnvoll sein.
Praxisliquidität im Blick behalten:
Wenn Sie 100.000 Euro Steuern auf das Jahr 2020 verschieben, sinkt Ihr Kontostand zum Jahreswechsel um 200.000 Euro. Sie belasten also die Liquidität der Praxis im erheblichen Umfang.
Wie funktioniert die Verschiebung von Einnahmen und Ausgaben?
Gilt eigentlich nur für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben gemäß § 11 EStG. Sicherheitshalber haben wir noch fünf Tage Reserve eingeplant, damit die Frist nicht überschritten wird.
Rechnungen in 2019 bezahlen
Wenn Sie Ihren Gewinn 2019 senken möchten, überweisen Sie vor dem 15.12.2019 von Ihrem Konto zum Beispiel:
- Lieferanten-/Laborrechnungen
- Material (Bestellen und kaufen Sie bereits Material für 2020)
- die Januarmiete oder Versicherungsbeiträge für 2020
ACHTUNG: Bei Überweisungen oder Scheckzahlungen ist der Wertstellungstag maßgebend. Das ist der Tag, an dem Ihr Konto belastet wurde und nicht das Datum, an dem Sie die Überweisung ausgeführt haben.
Einnahmen auf 2020 verschieben
Versenden Sie Ihre Abrechnungen so, dass Ihre Patienten nach dem 15.01.2020 bezahlen können.
FACTORING: Viele Praxen arbeiten mit einer Abrechnungsgesellschaft (z.B. BFS, DZR, ZA, PVS, EOS, ...). Bei „echtem“ Factoring ist Ihnen die Praxiseinnahme zugeflossen, wenn sie auf dem Praxiskonto gutgeschrieben wurde. Die Verträge der Factoringgesellschaften unterscheiden sich. Dies hat steuerliche Auswirkungen. Rufen Sie uns deshalb gerne an.
ACHTUNG:
Es reicht nicht, der Factoringgesellschaft mitzuteilen, dass sie später überweisen soll. Denn bereits, wenn Sie über das Geld verfügen könnten, gilt es schon als Ihnen zugeflossen. Deshalb auch bei Factoringgesellschaften: Versenden Sie die Rechnungen so spät, dass die Gesellschaft Ihnen erst nach dem 15.01.2019 das Geld überweisen kann.
KZV- / KV-Zahlungen zwischen dem 21.12.2019 und dem 10.01.2020 werden dem Jahr zugeordnet, zu dem sie wirtschaftlich gehören, d. h. eine KZV-/ KV-Zahlung, die am 09.01.2020 für das Jahr 2019 eingeht, gehört zwingend in das Jahr 2019.
Investitionen in das Anlagevermögen
Sonderabschreibungen oder Investitionsabzugsbeträge – beide reduzieren Ihren Gewinn im Jahr der Geltendmachung – sind an bestimmte Voraussetzungen gebunden. Sie erfordern eine individuelle Beratung. Falls Sie also größere Investitionen planen, »unterstützen wir Sie gern.